Изменение системы налогообложения в России с 1 января 2025 года для УСН: влияние на госзакупки

С 1 января 2025 года в России вступают в силу серьезные изменения, затрагивающие упрощенную систему налогообложения (УСН). Они оказывают значительное влияние на предпринимателей и организации, работающие с государственными контрактами. В статье рассмотрим, что изменилось и как это повлияет на участие в закупках.

Основные изменения в УСН с 2025 года

1. Введение обязанности по уплате НДС

С нового года компании и индивидуальные предприниматели, использующие УСН, при достижении определенного уровня дохода обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

• При превышении дохода в 60 миллионов рублей за год вводится обязательство по уплате НДС.
• Для организаций с оборотом до 250 миллионов рублей предусмотрена льготная ставка 5%, а при доходе от 250 до 450 миллионов рублей — 7%.
• Альтернативно можно выбрать стандартную ставку налога (10% или 20%) с правом на вычет.

2. Отмена повышенных ставок

Ранее существовавшие повышенные налоговые ставки (8% и 20%) больше не применяются. Теперь плательщики УСН будут использовать базовые ставки:

• 6% при объекте налогообложения «доходы»
• 15% при выборе схемы «доходы минус расходы»

3. Увеличение предельных лимитов

Теперь предприниматели могут дольше оставаться на упрощенной системе:

• Допустимый доход для сохранения права на УСН повышен до 450 миллионов рублей.
• Максимальная остаточная стоимость основных средств увеличена до 200 миллионов рублей.
• Средняя численность персонала в организации не должна превышать 130 человек.

Эти меры позволят большему числу предприятий сохранять возможность работать на упрощенной системе налогообложения.

---

Как изменения повлияют на участие в госзакупках?

Государственные контракты заключаются без учета системы налогообложения участников. Это значит, что предприятия, работающие по УСН, должны учитывать новые налоговые обязательства при формировании ценовых предложений.

1. Изменение структуры ценовых предложений

• Если компания или ИП на УСН не является плательщиком НДС, в контракте стоимость указывается без налога.
• В случае превышения лимита доходов, требующего уплаты НДС, победитель закупки обязан выставлять счета-фактуры с соответствующей ставкой.
• Неправильный расчет стоимости при подаче заявки может привести к снижению прибыли или даже убыткам.

2. Введение дополнительных обязанностей для участников закупок

Тем, кто переходит в разряд плательщиков НДС, придется вести дополнительный бухгалтерский учет:

• Выставлять счета-фактуры по контрактам.
• Заполнять книги покупок и продаж.
• Отчитываться в налоговую инспекцию по НДС.

Это означает дополнительные затраты на бухгалтерское сопровождение, что важно учитывать при подготовке заявок.

---

Что нужно сделать для адаптации к новым условиям?

Чтобы минимизировать возможные риски при работе в сфере госзакупок, участникам следует:

✅ Анализировать доходы — вести учет поступлений, чтобы не допустить неожиданного перехода на НДС.

✅ Корректно рассчитывать стоимость контрактов — учитывать возможные налоговые обязательства при формировании ценового предложения.

✅ Пересмотреть бухгалтерские процессы — если потребуется уплата НДС, заранее подготовиться к новому формату ведения отчетности.

✅ Перепроверить условия тендеров — при участии в закупках учитывать требования заказчика относительно включения НДС в стоимость контракта.

---

Вывод

Изменения в системе налогообложения с 1 января 2025 года требуют от организаций и предпринимателей внимательного подхода к планированию налоговых обязательств. Особенно это касается тех, кто участвует в государственных закупках.

Компании на УСН должны учитывать возможную обязанность по уплате НДС, пересматривать расчеты при формировании заявок и учитывать дополнительные расходы на бухгалтерию. Грамотный подход к адаптации позволит минимизировать риски и продолжать успешное сотрудничество с государственными заказчиками.

4o

Вы сказали:

напиши более расширено

ChatGPT сказал:

ChatGPT

Изменение системы налогообложения в России с 1 января 2025 года для УСН: влияние на госзакупки

С 1 января 2025 года в России вводятся значительные изменения в упрощенную систему налогообложения (УСН), которые затронут малый и средний бизнес. Особенно важными они станут для компаний и индивидуальных предпринимателей, участвующих в государственных закупках.

В этой статье мы подробно разберем, какие нововведения вступят в силу, какие новые обязанности появятся у налогоплательщиков на УСН, и как эти изменения повлияют на участие в госзакупках.

---

Основные изменения в УСН с 2025 года

Новая налоговая реформа направлена на упрощение администрирования налогообложения, однако для многих организаций она также приведет к увеличению налоговой нагрузки.

1. Введение обязанности по уплате НДС для УСН

Одним из ключевых изменений стало появление обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для определенной категории налогоплательщиков на упрощенной системе.

• Если выручка компании или индивидуального предпринимателя превысила 60 миллионов рублей за предыдущий календарный год, то с 1 января следующего года появляется обязательство по уплате НДС.
• В зависимости от уровня дохода предусмотрены разные ставки налога:
  • До 250 миллионов рублей – 5%
  • От 250 до 450 миллионов рублей – 7%
• При этом у плательщиков нет права на вычет входного НДС. Однако они могут выбрать стандартные ставки (10% или 20%) с правом на вычет.

Эта норма призвана повысить налоговую нагрузку на более крупные компании, работающие на УСН, но она также усложняет расчеты и отчетность.

2. Отмена повышенных ставок налога для «упрощенцев»

Ранее существовавшие повышенные ставки налога в размере 8% и 20% отменяются. Теперь будут действовать только стандартные ставки:

• 6% от доходов для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы»
• 15% от разницы между доходами и расходами для тех, кто использует объект «доходы минус расходы»

3. Увеличение предельных лимитов

Нововведения позволят большему количеству предпринимателей работать на УСН, так как увеличиваются пороговые значения:

• Максимальный годовой доход для применения УСН повышен с 200 до 450 миллионов рублей.
• Остаточная стоимость основных средств теперь не должна превышать 200 миллионов рублей.
• Численность сотрудников компании, использующей УСН, ограничена 130 работниками.

Таким образом, крупные компании смогут дольше работать на упрощенной системе, но при этом могут столкнуться с обязанностью уплаты НДС.

---

Как изменения повлияют на участие в госзакупках?

Государственные закупки традиционно считаются одним из наиболее стабильных и привлекательных рынков для малого и среднего бизнеса. Однако новые налоговые правила могут изменить стратегию участия в тендерах.

1. Влияние на формирование цены контракта

В рамках госзакупок цена контракта устанавливается на основании заявок участников. При этом система налогообложения не влияет на начальную стоимость закупки, однако важно учитывать несколько нюансов:

• Если компания или ИП на УСН не является плательщиком НДС, то цена контракта указывается без учета налога.
• В случае превышения лимита в 60 миллионов рублей и появления обязанности по уплате НДС, победитель тендера должен включить НДС в стоимость и выставлять счета-фактуры.
• Если предприниматель или организация не учтет этот момент при подаче заявки, то может оказаться в убытке при выполнении контракта.

2. Административные сложности для победителей закупок

Компании и ИП на УСН, которые станут плательщиками НДС, столкнутся с дополнительными обязанностями:

• Ведение книги покупок и продаж
• Выставление счетов-фактур
• Подготовка и сдача налоговой отчетности по НДС

Для участников закупок это означает дополнительные расходы на бухгалтерский учет и налоговое сопровождение.

3. Возможные трудности при конкуренции с компаниями на ОСНО

Некоторые заказчики в закупках требуют от участников включения НДС в цену контракта. Это может создать проблемы для небольших компаний, не имеющих возможности работать с НДС или не умеющих правильно рассчитывать цену с учетом новых налоговых обязательств.

Таким образом, бизнесу придется либо пересматривать свою ценовую стратегию, либо переходить на общую систему налогообложения (ОСНО), если это окажется более выгодным.

---

Что нужно сделать для адаптации к новым условиям?

Чтобы минимизировать возможные риски, предпринимателям, работающим на УСН и участвующим в тендерах, рекомендуется:

✅ Проводить мониторинг доходов
Регулярно анализируйте уровень годовой выручки. При приближении к пороговому значению в 60 миллионов рублей заранее планируйте финансовую стратегию.

✅ Пересчитать цены на товары и услуги
Если вам придется платить НДС, важно скорректировать расчеты, чтобы не оказаться в убытке при заключении контракта.

✅ Обновить бухгалтерский учет
При появлении обязанности по уплате НДС вам понадобится вести дополнительную налоговую отчетность, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.

✅ Перепроверить условия участия в госзакупках
Перед подачей заявки важно учитывать возможные налоговые риски, особенно если заказчик требует указания НДС в цене контракта.

✅ Рассмотреть возможность перехода на ОСНО
Для некоторых компаний переход на общую систему налогообложения может оказаться выгоднее, чем сохранение УСН с дополнительными обязанностями по НДС.

---

Вывод

Налоговые изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года, значительно повлияют на бизнес, использующий упрощенную систему налогообложения. Особенно это затронет тех, кто участвует в государственных закупках.

Компании на УСН должны внимательно отслеживать свои доходы, учитывать возможную обязанность по уплате НДС и корректировать свои расчеты при подаче заявок на тендеры.

Подготовка к новым требованиям заранее позволит избежать финансовых потерь, административных сложностей и сохранить конкурентоспособность при работе с государственными заказчиками.

Как вам статья?