Как участвовать в закупках, если ты самозанятый?

С 2019 года на территории РФ действует новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

Приобрести такой статус налогоплательщика могут физические лица, единолично осуществляющие какой-либо вид деятельности (фотографы, кондитеры, ведущие и прочее). На НПД могут перейти и индивидуальные предприниматели, если подобный режим покажется им выгоднее.

Лица, зарегистрированные в органах ФНС и исчисляющие налог на профессиональный доход, называются самозанятыми.

Льготы для самозанятых

Для подобной категории налогоплательщиков предусмотрены следующие размеры налоговых ставок в зависимости от источника получения дохода:

• от физических лиц – 4%
• от юридических лиц и ИП – 6%

На сегодняшний день известно, что данный режим доступен к применению до 31 декабря 2028 года, и до этого момента величина ставок изменяться не будет.

Статус самозанятого обладает рядом преимуществ перед другими налоговыми режимами:

• не исчисляется НДФЛ (для физических лиц)
• при отсутствии дохода в течение месяца налог не уплачивается
• ИП не уплачивается НДС, за исключением импортных товаров
• ИП освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов
• регистрация, формирование чеков, информация о величине налога, получение справок и прочее осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»

По мнению Правительства, это позволит перевести доход большого количества граждан в официальный статус, что даст им возможность получать льготы, пособия, кредиты и прочее на ряду с обычными трудоустроенными гражданами.

Обязательные условия для применения НПД:

• отсутствие наёмного персонала
• объём выручки по итогам года не более 2,4 млн рублей
• запрещено заниматься перепродажей продукции, добычей полезных ископаемых и прочей деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В п. 1 ст. 6 закона 422-ФЗ приведён перечень доход, который не подлежит обложению НПД.

Участие самозанятых в торгах

Начиная с апреля 2020 года самозанятые могут принимать участие в торгах на ровне с субъектами малого и среднего бизнеса. В декабре прошлого года были приняты соответствующие поправки в 223-ФЗ.

Льготы по 223-ФЗ для самозанятых и субъектов МСП:

• конкурентные закупки проводят на 8 ЭТП государственных закупок
• оплата контракта производится в течение 15 рабочих дней
• при условии победы выплата составляет 2% от НМЦ, но не более 2 000 рублей
• в обязанности заказчика входит давать ответы на любые вопросы, он вправе отменить закупку до окончания сроков подачи заявок и не может отказать в подписании контракта

При совершении закупок по 44-ФЗ поддержка на самозанятых распространяется так же, как и субъекты МСП. Для полного доступа ко всему перечню услуг в сфере государственных закупок самозанятому необходимо быть включённым в реестр МСП, для этого нужно подать соответствующие сведения до 5 декабря 2020 года.

Для кого выгоднее участие в торгах

Для ответа на этот вопрос рассмотрим сводную таблицу для возможных участников торгов в качестве ИП, физического лица и самозанятого с основными характеристиками.

Произведя анализ представленных данных, можно сделать вывод о том, что если преследуется цель многократного участия в торгах, то лучше регистрироваться в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, поскольку у физических лиц больше сумма налога, при этом отсутствуют какие-либо меры поддержки со стороны государства.

При этом нужно отметить, что режимы самозанятых и ИП на «упрощёнке» в чём-то схожи. Так, например, идентичный размер налога, предоставляется помощь со стороны государства (для самозанятых, правда, только 223-ФЗ). Однако, присутствует существенные отличия по фактическому осуществлению хозяйственной деятельности.

Жукова Маргарита

Закажите бесплатную консультацию у нашего ведущего эксперта

Заказать консультацию